부가가치세란 사업자가 창출한 부가가치를 과세대상으로 하는 세금입니다. 사업을 한다면 스스로 잘 챙겨야 하는 세금 중 하나이기도 합니다. 이 글에서는 부가세 계산기 엑셀파일로 부가세를 계산하는 방법에 대해 알아보겠습니다.
부가가치세란 무엇인가요?
부가가치세(value added tax: VAT)란 사업을 할 때 창출된 ‘부가가치를 ‘과세대상으로 하는 조세입니다. 재화나 용역의 매출액에서 매입액을 차감하겨 계산합니다. 부가가치세는 ‘납세 의무자’와 ‘세금을 실제로 부담하는 사람’이 다른 간접세입니다.
예를 들어 편의점에서 음료수를 한 병 사먹었다고 합시다 2,000원에 부가세 별도로 2,200원의 음료수를 사먹었다면 소비자는 200원의 부가가치세를 부담한 것입니다. 편의점 주인은 소비자가 낸 200원을 국가에 내는 것이죠.
대한민국의 부가가치세 세율은 10%입니다.
부가가치세 = 매출세액 – 매입세액
□납부세액 계산 방법
1. 일반과세자 세액 계산 방법
연간 매출액이 8천만원 이상이거나, 간이과세가 배제되는 업종, 지역에서 사업을 하는 경우 일반과세자로 등록해야 합니다. 세금 절약을 위해서는 재화, 용역을 구입, 매할 때 반드시 세금계산서를 주고받아야 합니다. 세금계산서는 사업자가 재화나 용역을 공급하면서 10%의 부가가치세를 거래 징수하였다는 것을 증명합니다.
납부세액 = 매출세액 – 매입세액 = (매출액 X 10%) – (매입액 X 10%)
2. 간이과세자 세액 계산 방법
연간 매출액이 8천만원 미만인 영세 개인사업자의 경우 간이과세자로 등록하는 것이 좋습니다. 간이과세자는 1.5% ~ 4%의 낮은 세율이 적용되지만 세금계산서를 발급하지 못하고 영수증만을 발급해야 합니다.
납부세액 = 매출세액 – 매입세액 – (매출액 X 업종별 부가가치율 X 10%) – (매입세액 X 업종별 부가가치율)
부가세 계산기 엑셀파일 다운로드
아래에서 간단한 부가세 계산기 엑셀파일을 다운받아서 부가세를 계산해 보세요.
부가가치율은 업종별로 매년 변경될 수 있으므로 꼭 확인해서 적용 및 신고해야 합니다.
부가세 납부 절차와 기간
부가가치세는 6개월 단위로 과세합니다. 과세기간 제 1기는 매년 1월 1일 ~ 6월 30일이며, 제2기는 7월1일 ~ 12월 31일까지입니다. 또한 각 과세기간의 과세표준 및 세액을 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 신고, 납부해야합니다.
만약 두 개 이상의 사업장이 있는 경우 사업장별로 구분해서 세금계산서 업무를 처리해야 합니다.
마치며..
부가세는 간접세이기 때문에 소비자들은 큰 관심이 없지만 자영업자들은 ‘하루가 부가가치세로 시작해서 부가가치세로 끝난다.’고 할만큼 중요한 과세 항목입니다. 오늘 첨부해드린 부가세 계산기 엑셀 파일이 도움이 되셨길 바랍니다. 국세청 홈텍스 부가가치세 포털에 접속하시면 더 자세한 정보를 확인하실 수 있으니 참고해 보세요~!